В российской системе налогообложения в форме ООО может выбрать из следующих основных систем налогообложения:

Общей — ОСН эта система налогообложения характеризуется:

  • уплатой налога на прибыль (доход) по ставке в 20% минус расходы в соответствующем налоговом периоде, с уплатой налога разные уровни бюджетов;
  • необходимостью исчислять налог на добавленную стоимость с выручки 18% с 01.01.2019 г. – 20%

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность использовать налоговые льготы, которые уменьшают налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС) или использовать НДС по ставке 0.

Упрощенной — УСН эта система налогообложения характеризуется:

  • исчислением налога с дохода по ставке 6% (по схеме «доходы» – то есть, кассовым методом) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Обозначенные особенности и отображают главные преимущества УСН. Невысокая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме быть конкурентней в самом начале организации бизнеса, ценник для покупателя будет привлекательнее, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — компания теряет право использовать УСН и обязуется работать по ОСН.

Вмененной — ЕНВД эта система налогообложения характеризуется:

  • уплатой законом установленного фиксированного налога в бюджет —без рассмотрения какой доход был получен (налог рассчитывается по физическим показателям принятым в регионе);
  • не нужно рассчитывать НДС;
  • упрощенным ведением бухгалтерского учета.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД.

Следует принять во внимание, не все компании могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлтерская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.

Стоит отметить, что предприятие вправе сочетать ЕНВД с УСН либо ОСН. Это может быть обусловлено ведением компанией нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под ЕНВД, в то время как другая часть — только под УСН или ОСН.

С УСН запрещено совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса.
Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

  • производство;
  • торговля; услуги;
  • транспорт;
  • строительство.

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.